Naslov (srp)

Portretisanje šeme pranja novca iz poreske utaje: da li su linije razgraničenja dovoljno jasne?

Autor

Miletić, Snežana
Mišić, Goran
Bačić, Vladimir

Publisher

Opis (eng)

Abstract: The conceptual definition of money laundering is shaped by the linguistic expressions found in various legal jurisdictions and international acts, thereby lacking a universal interpretation of the actions that constitute this criminal offense and their perpetrators. Broadly speaking, money laundering unequivocally encompasses activities that involve “processing” criminal proceeds from a predicate crime, with the aim of concealing their illicit origin. However, various national legislations frequently impose additional restrictions regarding the precise actions that qualify as “processing,” the definition of predicate crimes, and the (non-)criminalization of the perpetrators of predicate crimes. In 2012, the Financial Action Task Force (FATF) officially listed tax crimes as predicate offenses for money laundering, allowing countries the discretion to define these crimes and the nature of elements that would categorize them as serious offenses. It appears justified to raise the conceptual question of the fundamental nexus between the tax evasion and money laundering. Depending on the definitions, tax evasion can either be money laundering per se or may not necessarily imply the subsequent “laundering” of the criminal proceeds. Based on the framework established by the FATF Recommendations and corresponding definitions in our Criminal Code, this paper will analyze the complex scheme of money laundering from tax evasions resulting from illegal tax deductions from legally obtained taxable income. The aim of the analysis is to address the nexus between income tax evasion and money loundering through the lens of its interpretation by the law enforcement authorities in domestic judicial practice, in relation to a realistic case study with a judicial resolution.

Opis (srp)

Apstrakt: Pojmovno određenje krivičnog dela pranja novca determinisano je jezičkim formulacijama koje figuriraju u različitim pravnim jurisdikcijama i međunarodnim aktima, te ne postoji ni univerzalno tumačenje radnji izvršenja ovog krivičnog dela, a samim tim ni njihovih učinilaca. Iako u najširem smislu pod pranje novca nedvosmisleno potpadaju aktivnosti „manipulisanja“ prihodima (imovinom) stečenim izvršenjem predikatnog krivičnog dela, a sa ciljem prikrivanja njihovog nezakonitog porekla, neretko se u različitim nacionalnim zakonodavstvima nameću dodatna ograničenja u pogledu preciziranja radnji koje se mogu podvesti pod „manipulisanje“, definisanja liste predikatnih krivičnih dela, i (ne)inkriminisanja učinilaca predikatnih krivičnih dela. Radna grupa za finansijsku akciju (Financial Action Task Force – FATF) je 2012. godine, u okviru Preporuka FATF, zvanično listirala poreska krivična dela kao predikatna za pranje novca, ostavljajući pri tom mogućnost državama da odluče kako će ta dela biti definisana, i kakva će biti priroda elemenata koja će ih činiti teškim krivičnim delima. Čini se opravdanim postavljanje konceptualnog pitanja prirode veze između krivičnog dela poreske utaje i krivičnog dela pranja novca, jer u zavisnosti od aplikovanih definicija poreske utaje i pranja novca, poreska utaja može biti pranje novca per se, ili uopšte ne mora implicirati naknadno „pranje“ stečene imovinske koristi. Polazeći od okvira ustanovljenog Preporukama FATF i korespondentnih definicija našeg Krivičnog zakonika, u radu će biti analizirana kompleksna šema pranja novca iz poreskih utaja koje su posledica nezakonitih poreskih odbitaka od legalno stečenih oporezivih prihoda. Cilj analize je da se, na realnoj studiji slučaja sa sudskim epilogom, adresira priroda veze između dva pomenuta krivična dela kroz prizmu njenog tumačenja od strane organa krivičnog postupka u domaćoj sudskoj praksi.

Jezik

srpski

Datum

2024

Licenca

Ovo delo je licencirano pod uslovima licence
Creative Commons CC BY-NC-ND 4.0 - Creative Commons Autorstvo - Nekomercijalno - Bez prerada 4.0 International License.

http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/legalcode

Predmet

Ključne reči: pranje novca, poreska utaja, predikatno krivično delo, Preporuke FATF, Krivični zakonik, studija slučaja

Keywords: money laundering, tax evasion, predicate crime, FATF Recommendations, Criminal Code, case study

Deo kolekcije (1)

o:28218

Ekonomski fakultet